Richtlijnen voor uw fiscale aangifte

De fiscale aangifte van betaalde en terugbetaalde sociale bijdragen en van sociale uitkeringen.

U vindt hier de algemene richtlijnen met betrekking tot de fiscale aangifte van uw betaalde of terugbetaalde sociale bijdragen en de genoten uitkeringen als zelfstandige.  Zenito kan u spijtig genoeg geen bijkomend fiscaal advies verlenen.  Wenst u meer informatie dan raden wij u aan contact op te nemen met uw boekhouder of accountant of met het contactcenter van de Fod Financiën.

Waar 2 kolommen voorzien zijn, moeten personen die alleen een aangifte indienen, steeds de linkerkolom invullen.  Gehuwden en wettelijk samenwonenden van een verschillend geslacht die een gezamenlijke aangifte indienen, dienen de gegevens van de man in de linkerkolom en die van de vrouw in de rechterkolom in te vullen.  Gehuwden en wettelijk samenwonenden van hetzelfde geslacht die een gezamenlijke aangifte indienen, moeten de gegevens van de oudste in de linkerkolom en die van de jongste in de rechterkolom invullen.

U vindt hier de algemene richtlijnen voor de aangifte van:

• Sociale bijdragen
• Toekenning of bezoldiging aan de meewerkende echtgenoot
• Zelfstandige helpers
• Bijdragen Vrij Aanvullend Pensioen
• Toppensioen/pensioensparen
• Vervangingsinkomens en sociale uitkeringen als zelfstandige

Sociale bijdragen

A. Betaalde sociale bijdragen

Betaalde sociale bijdragen zijn integraal aftrekbaar als beroepskost.

B. Terugbetaalde sociale bijdragen

Teveel betaalde sociale bijdragen die door Zenito worden terugbetaald moeten als inkomsten (bezoldigingen, winsten, baten) beschouwd worden.  Ze moeten als dusdanig op de fiscale aangifte ingevuld worden.

Deze bijdragen werden voordien immers onterecht als beroepskost in mindering gebracht.  Wanneer het bedrag van de terugbetaalde bijdragen het bedrag van de betaalde bijdragen overschrijdt, dan wordt het saldo belast als een beroepsinkomen.  Hierop bestaat één uitzondering, nl. voor bedrijfsleiders (die hun inkomen als bezoldiging aangeven): voor hen wordt het eventuele saldo niet belast, zij mogen bij een overschrijding geen bijdragen als beroepskost aftrekken maar moeten evenmin terugbetaalde bijdragen als inkomsten aangeven.

C. Betaalde of terugbetaalde sociale bijdragen na stopzetting van de zelfstandige activiteit (Deel 2 - Vak XXI)

Moeten als volgt worden aangegeven op de belastingsaangifte:

Toekenning of bezoldiging aan de meewerkende echtgenoot

A. Toekenning aan de meewerkende echtgenoot mini-statuut

Het bedrag van de toekenning aan de meewerkende echtgenoot mini-statuut moet enkel worden ingevuld in de kolom van de hoofdzelfstandige.  De toekenning moet dus niet door de meewerkende echtgenoot mini-statuut worden aangegeven.

B. Bezoldiging aan de meewerkende echtgenoot maxi-statuut

Het bedrag van de bezoldiging aan de meewerkende echtgenoot is fiscaal een beroepskost voor de hoofdzelfstandige, en dient als dusdanig te worden ingevuld in de kolom van de hoofdzelfstandige.  De richtlijnen over de aangifte door de meewerkende echtgenote vindt u hiervoor.

Zelfstandige helpers

Helpers zijn natuurlijke personen die de zelfstandige bijstaan of vervangen in de uitoefening van diens zelfstandige beroepsactiviteit.  Voor de geholpen zelfstandige is het inkomen uitbetaald aan de helper een beroepskost.  Voor de helper verschilt de fiscale aangifte naargelang de situatie.

A. De helper is een gezinslid van de zelfstandige (familieband en gedomicilieerd op hetzelfde adres)

Indien de helper een familielid is van de zelfstandige en bovendien op hetzelfde adres als de zelfstandige gedomicilieerd is, dan mag de helper zijn/haar inkomen aangeven in deel 1 van de fiscale aangifte.

Opgelet: wanneer de zelfstandige de vergoeding voor een helpend kind in mindering brengt als beroepskost, dan wordt het kind fiscaal niet langer als persoon ten laste beschouwd!

B. De helper is geen inwonend gezinslid

Indien de helper geen inwonend gezinslid is van de zelfstandige, dan moet hij zijn inkomen als helper aangeven in deel 2 van de fiscale aangifte, onder de rubriek baten.

Bijdragen Vrij Aanvullend Pensioen

De bijdragen betaald in het kader van het Vrij Aanvullend Pensioen (VAP) voor zelfstandigen zijn eveneens fiscaal aftrekbaar.  Merk op dat de aangifte van bijdragen VAP op identiek dezelfde manier gebeurt als de aangifte van de wettelijke sociale bijdragen.

Toppensioen/Pensioensparen

De bijdragen betaald in het kader van het pensioensparen moeten worden aangegeven in Deel 1 vak X: code 1361-94 of 2361-64.

Vervangingsinkomens en sociale uitkeringen

A. Uitkeringen bij ziekte en invaliditeit (deel 1 vak IV)

 B. Pensioenen (deel 1 vak V)

 C. Faillissementsuitkering en uitkering palliatief verlof

De uitkeringen genoten in het kader van de faillissementsverzekering of in het kader van het palliatief verlof voor zelfstandigen moeten aangegeven worden in deel 1 vak IV onder code 1271 of 2271.